内部統制に関する評価項目の例

　財務報告に係る全社的な内部統制に関する評価項目の例

信頼性のある財務報告の作成に関する経営者の方針や指示が、企業内のすべての者、特に財務報告の作成に関連する者に適切に伝達される体制が整備されているか。

会計及び財務に関する情報が、関連する業務プロセスから適切に情報システムに伝達され、適切に利用可能となるような体制が整備されているか。

内部統制に関する重要な情報が円滑に経営者及び組織内の適切な管理者に伝達される体制が整備されているか。

経営者・取締役会・監査役又は監査委員会及びその他の関係者の間で、情報が適切に伝達・共有されているか。

内部通報の仕組みなど、通常の報告経路から独立した伝達経路が利用できるように設定されているか。

内部統制に関する企業外部からの情報を適切に利用し、経営者・取締役会・監査役又は監査委員会に適切に伝達する仕組みとなっているか。

※全社的な内部統制に係る評価項目の例を示したものであり、全社的な内部統制の形態は、企業の置かれた環境や特性等によって異なると考えられることから、必ずしもこの例によらない場合があること及びこの例による場合でも、適宜・加除修正がありうることに留意する。