内部統制に関する評価項目の例

　財務報告に係る全社的な内部統制に関する評価項目の例

経営者は、ITに関する適切な戦略、計画等を定めているか。

経営者は、内部統制を整備する際に、IT環境を適切に理解し、これを踏まえた方針を明確にしているか。

経営者は、信頼性のある財務報告の作成という目的の達成に対するリスクを低減するため、手作業及びITを用いた統制の利用領域について、適切に判断しているか。

ITを用いて統制環境を整備する際には、ITを利用することにより生じる新たなリスクが考慮されているか。

経営者は、ITに係る全般統制及びITに係る業務処理統制について方針及び手続を適切にさだめているか。

※全社的な内部統制に係る評価項目の例を示したものであり、全社的な内部統制の形態は、企業の置かれた環境や特性等によって異なると考えられることから、必ずしもこの例によらない場合があること及びこの例による場合でも、適宜・加除修正がありうることに留意する。